所得税分录是会计核算中的重要概念。在进行会计凭证处理过程中，所得税分录的正确编制不仅能够确保财务报表的准确性，还能够体现企业的财务情况。本文将为您介绍所得税分录的概念、计算方法以及常见的示例。
所得税分录的概念
所得税分录是根据国家税收法规，对企业在经营活动中产生的所得税进行会计处理的记录。根据所得税的支付性质和时间差异，所得税分录一般包括所得税费用和所得税负债两个部分。
所得税分录的计算方法
根据所得税法规定的税率和税基，可以计算出企业应纳税额。根据应纳税额和实际已交税额之间的差额，可以确定所得税费用的数额。而所得税负债则是指企业应纳税额与实际已交税额之间的差额。
所得税分录的示例
以一家年度纳税期为基准的企业为例，如果预计年度利润为100万元且适用税率为25%，那么应纳税额为25万元。如果实际已交税额为20万元，差额为5万元，则需要记录所得税费用为5万元，同时在负债表中增加所得税负债项。
